שוק ההון

השקעתם בשוק ההון והפסדתם ? זה יכול להניב לכם רווח !

בעקבות הרפורמה במס הכנסה שנכנסה לתוקפה ב 1/2003 והציבה שינוי מהותי  במיסוי הכנסות בשוק ההון של יחידים ,הוטל על משקיעים פרטיים בבורסה , מס על רווחי הון ממכירת ניירות ערך הנסחרים בבורסה.

גיוון ניירות הערך ומורכבות פקודות מס הכנסה גורמים למשקיעים רבים שאינם מומחי מס למצב בו הם אינם יכולים לעקוב אחר  המס הסופי הנדרש לתשלום. במרבית המקרים מגיעים למשקיעים אלפי ואף עשרות אלפי שקלים החזרי מס בגין פעילות ניירות ערך .

להלן מספר דוגמאות למקרים בהם מגיע לך, המשקיע ,החזר כספי ממס הכנסה :

אם הפסדת בתיק ניירות ערך שלך בשנה מסוימת ובכל זאת נוכה לך מס במקור.

אם ניהלת את פעילות ניירות הערך שלך ביותר מחשבון בנק אחד .

אם הפסדת בשנה אחת והרווחת בשנה אחרת ולא דרשת קיזוז הפסדים באופן יזום.

   במערכות המחשוב של הבנקים אין העברה לשנים הבאות של הפסדי הון שלא קוזזו.

 אם העברת את ניהול כספך מבנק אחד לאחר.

 אם הכנסותיך מיגיעה אישית נמוכות  ולא ניצלת את נקודות הזיכוי המגיעות לך .

אם הפקדת לקצבה /ביטוח חיים מעבר לתקרות המזכות והיו לך רווחי הון בבורסה.

    הטבות מס על הפקדות  ניתנות כפונקציה של הכנסות משכר  עבודה והן מהכנסות שאינן

    מעבודה  כמו הכנסות רווחי הון .

 אם שלמת מס שבח ומנגד היו לך הפסדים בבורסה או הפסדי הון אחרים. (החל משנת 2006)

אם ענית על אחד מהסעיפים אנו ממליצים לך לבדוק מהו החזר המס המגיע לך ממס הכנסה באמצעות מומחי המס של חברת יתרות .

מדוע  חשוב  להיעזר באנשי מקצוע  לקבלת ההחזר:

• כדי לקבל את  החזר המס המרבי חשוב להקפיד על סדר הקיזוז . משעור המס הגבוה ומטה בכפוף להוראות החוק. הדבר דורש בקיאות ומיומנות בתחום .
• קיזוזי המס ניתנים לביצוע החל משנת 2005 וחשוב להגיש את הדו"ח כראוי ולבדוק את חישובי מס הכנסה כך שההפסדים המועברים יוצגו ויקוזזו כנדרש מידי שנה ושנה.
• רשות המיסים אינה מאפשרת "נוהל מקוצר "  –  כלומר לא ניתן לדרוש החזר בגין שוק ההון בלבד. הדיווח למס הכנסה הינו על כלל ההכנסות, של שני בני הזוג, מכל מקור שהוא.

לפיכך יהיה עליך לאסוף את כל המסמכים הדרושים לצורך הדיווח למס הכנסה, לרבות טופס 106 ממקומות העבודה, אישורי מס שנתיים על תשלומים לקופות גמל וכדומה. את הדיווח למס הכנסה יש לבצע באמצעות מילוי טפסים שונים (בהתאם לסוג ההכנסה).

•   משקיע פעיל בהיקפים גדולים יכול, ע"פ קריטריונים מסויימים, להיות מוגדר במס הכנסה כ"סוחר"            ולא כ"משקיע" . הגדרה שכזו על ידי מס הכנסה משמעותית במיוחד כיוון שהיא תחייב בתשלום מס   שולי ולא במס רווח הון .מומחי המס שלנו בקיאים בסדרת המבחנים לצורך קבלת החלטה בנושא .
•  ליווי של איש מקצוע חשוב גם למעקב מול הטיפול בדו"ח במס הכנסה: קשר עם הפקיד המטפל בתיק ובדיקה שאכן מבוצע החישוב כיאות.

טופס 867 –

על מנת לדווח על רווחים והפסדים בשוק ההון, על הכנסות מריבית או מדיבידנד ועל המס שנוכה במהלך השנה מהרווחים, יש לדרוש מהבנק ומשאר הגופים הפיננסיים באמצעותם אתה מנהל את השקעותיך טופס שנקרא טופס 867 על כל נספחיו בו יש את כל המידע הדרוש לך לצורך הדיווח השנתי למס הכנסה.

טיפ למשקיע

הפסד או רווח נרשמים לצורך מס הכנסה רק בעת המימוש. עליות או ירידות שערים "על הנייר " אינן מוכרות לצורך מס. הפסדים בפועל יכולים להתקזז כנגד רווחים בפועל. מי שצבר לרשותו הפסדים בפועל ובשלב זה לרשותו רווחים לא ממומשים מניירות ערך אחרים , טוב יעשה אם ישקול מכירה וקניה בו ביום באותו שער (כמובן בהתחשב בעמלות הכרוכות בכך ) . הרכב התיק לא ישתנה אולם פעולה זו תאפשר לו לקזז את ההפסד ולשלם מס מופחת בגין הרווח שמימש.

כדאיות מימושו או אי מימושו  של נייר הערך , צריכה להיבחן בכל מקרה לגופו ובהתאם לסיבות הכלכליות הקיימות והצפויות לאותו משקיע.